Исправительный счет-фактура
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, если к примеру мы выставили счет-фактуру в 3 квартале на услуги и не правильно указали цену услуг( было доп.соглашение, но выставляли ошибочно не в соответствии с ним и завысили стоимость услуг) то тогда нужно выставлять исправительную счет-фактуру? с последующей пересдачей НДС за 3 квартал и налога на прибыль? или подойдет корректировочная счет-фактура?
Спасибо!
Подскажите, пожалуйста, если к примеру мы выставили счет-фактуру в 3 квартале на услуги и не правильно указали цену услуг( было доп.соглашение, но выставляли ошибочно не в соответствии с ним и завысили стоимость услуг) то тогда нужно выставлять исправительную счет-фактуру? с последующей пересдачей НДС за 3 квартал и налога на прибыль? или подойдет корректировочная счет-фактура?
Спасибо!
Comments
-
Добрый день!Цитата:Согласно абзацу 3 п. 3 ст. 168 НК РФ продавец выставляет покупателюкорректировочный счет-фактуру при изменении стоимости, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ.Статья 172 НК РФ определяет порядок предоставления налоговых вычетов. В частности, п. 10 ст. 172 НК РФ уточняет, что при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), налоговый вычет предоставляется на основании корректировочного счета-фактуры при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение. То есть необходимым условием для составления корректировочного счета-фактуры является согласие покупателя, подтвержденное первичным документом (письмо ФНС России от 28.09.2011 N ЕД-4-3/15927@ "О применении корректировочного счета-фактуры").Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТЛазарева Ирина
Если в счетах-фактурах, выставленных по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам), обнаружены нарушения требований к заполнению, ошибки (в т. ч. арифметические), то оформляется исправительный счет-фактура. -
Спасибо!
Я еще раз уточнюсь, получается НДС и налог на прибыль за 3 квартал нужно будет пересдать?
